打工人年终奖个人所得税为什么那么高？怎样可以节约个税？

作者:斜杠会计在创业 2024-09-06 08:30:43

马上就要过年了，各位打工人领到年终奖了么？有关注年终奖附带的个税么？

年终奖≠13薪！

首先要明确：年终奖不等于13薪！

（一）金额不同

13薪相当于多发一个月工资，金额大小是由你的月工资决定的。

年终奖由决策层决定，一般根据个人考核绩效和公司当年业绩决定金额大小。

（二）发放条件不同

13薪属于工资的一部分，如果劳动合同中写明了13薪，那么无论公司业绩和个人考核是否达标，都需要多发放一个月工资。

年终奖属于弹性奖励，发放与否由公司管理层决定。

年终奖的个税有两种计税方法——并入综合所得或单独计税。

综合所得就是把年终奖并入12月工资一起计算个税。

单独计税则是将年终奖视为一笔独立的收入，有单独的计算方法。

那么到底选择哪种方式更节税呢？这里整理了最简洁的方法，大家根据自己的情况对号入座即可。

首先根据自己的工资计算两个数据：

A=全年收入（不含年终奖）➖ 60000➖ 全年社保➖ 全年专项附加等扣除

B=年终奖金额

如果：

①A＜0→选并入综合所得计算

②A≥0且A+B≤36000→二者皆可，税额一样

③A≥0且A+B＞36000→选单独计税

政策有效期：2027年12月31日前

计算方法：

①年终奖➗12算月工资

②找到对应税率和速算扣除数（下表）

③计算应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

【举个例子】

假设12月底老张一次性收到60000元年终奖，如果单独计税，应该交多少个税呢？

①首先用年终奖➗12，即：60000/12=5000。

②根据上面的表找到5000对应的税率和速算扣除数是10%和210。

③计算个税：老张需要交60000*10%-210=5790元。

（一）年终奖分两笔发放，可不可以合并计算？

不可以！税务局规定：一个纳税年度内，每人只允许使用一次单独计税。

比如：3月发放了一笔年终奖，使用了单独计税。那么5月发放第二笔年终奖时，就只能选择并入综合所得，和发放当月工资一起计算个税。

（二）2024年1月发放2023年年终奖，个税申报时选择哪一年？

个税申报按发放时间计算所属期。如果是1月发放上年年终奖，那么属于2024年应纳税收入。同时，如果选择了单独计税，使用的也是2024年的单独计税次数。

（三）我的年终奖并入综合所得计算更划算，但是单位申报时给我选择的是单独计税，怎么办？

每年3月1日至6月30日可以进行上一年度的个人所得税汇算清缴，届时可以登录个税app，修改年终奖计税方式。