无论你是企业还是社会团体，都不得不跟钱“打交道”。凡是跟钱相关的，那就少不了跟银行联系，那开设银行账户自然而然的事了。尤其是在企业，每天的资金交易频繁，现金流量比较大，更加需要加强银行账户管理，提高资金使用效率，确保资金安全。作为内部审计部门，要把监督的触角深入那些资金密集的地方，“资金流向哪里，审计监督就跟到哪里”。那下面，我们就来聊聊银行账户管理审计那点事儿。

一、银行账户的基本常识内容

1、银行账户主要包括：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

2、银行账户管理部门：财务部。主要负责管理银行账户的开立、变更、撤销、使用、及网银开通等。

二、审计发现的常见的问题及表现形式

1、银行账户开立较多，随意开设一般存款账户、临时存款账户。对于银行账户，企业一定要从严管理，防范资金风险。企业一般都会规定：一个子公司原则上开立一个基本账户和一个一般账户。若是向银行借款且放贷银行有专门要求的，可考虑开立一般存款账户；因临时设立分子公司、项目公司或临时经营等需要，可申请开立临时银行账户；根据相关规定，可申请开立专用账户。

2、在同一银行的不同分支机构、网点重复开立一般存款账户。

3、未经审批直接到银行办理开户手续。尤其是在国有企业，总部一般都会加强对子公司银行账户开立的管理，新开立银行账户需要得到总部批准。同时，公司内部也应履行审批程序。

4、未经审批，私自对银行账户进行变更或撤销。对于银行账户的变更或撤销，一定要履行相关审批程序，涉及报送上级单位审批的，要按照规定报批。我们一定要关注当年度注销的银行账户，查明为什么要注销以及该账户注销前的资金流水情况。

5、个别企业存在多头开户，严禁出租、转让户头等情况。

6、银行账户预留印鉴管理不规范，未对预留印鉴进行分开保管，存在资金安全风险。对于银行账户预留印鉴的管理，一定要防范“一个人保管所有印章、一个人保管可以取现的印章”。

7、未经批准，私自开通网上银行。要审慎开通网上银行的银行账户。同时对操作每笔资金的支付 ,最好相关经办、审批等人员分别配置一个网银 U 盾，严禁任何人同时拥有经办、复核或授权两个网银 U 盾。

8、未及时定期清理已开设的银行账户，存在重复开展银行账户的情况。每个企业应定期清理使用率不高且资金余额较低的银行账户，防范不必要的重复开户现象，及时撤销多余的银行账户。